računovodstvena osnova pri kojoj se prihodi priznaju istodobno s novčanim primitcima po osnovi prodaje kupcima, a rashodi po nastanku novčanih izdataka dobavljačima i zaposlenicima
Za razliku od računa dobiti i gubitka koji se temelji na obračunskoj osnovi, sastavljanje izvještaja o novčanome toku podrazumijeva novčanu osnovu.